Como determinar os ganhos e perdas de capital sobre o exame série 7
Ganhos de capital
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Impostos com ganhos de capital
Um investidor percebe ganhos de capital quando ele vende um título a um preço mais elevado do que a sua base de custos. ganhos de capital sobre qualquer segurança (mesmo títulos do governo municipal e nos EUA) são totalmente tributados no, estado e nível local federal.
Um ganho de capital não é realizado até que um segurança é vendido. Se o valor de um investimento aumenta (aprecia) eo investidor não vende, o investidor não incorrer em impostos sobre ganhos de capital.
Os ganhos de capital são divididos em duas categorias, dependendo do período de detenção dos títulos:
ganhos de capital de curto prazo: Estes ganhos são realizados quando a segurança é mantida por um ano ou menos. ganhos de capital de curto prazo são tributados de acordo com o suporte de imposto do investidor.
ganhos de capital de longo prazo: Estes ganhos são realizados quando a segurança é mantida por Mais de um ano. Para incentivar os investidores a comprar e manter títulos, ganhos de capital de longo prazo são atualmente tributados a uma taxa máxima de 15 por cento (para mais informações sobre os ganhos e perdas de capital, visite o site da Receita Federal ).
Os ganhos com perdas de capital
Um investidor percebe uma perda de capital na venda de um segurança em um valor menor do que a base de custo. Os investidores podem usar as perdas de capital para compensar os ganhos de capital e reduzir a carga fiscal. Tal como acontece com os ganhos de capital, as perdas de capital também são divididas em curto prazo e de longo prazo:
perdas de capital de curto prazo: Um investidor incorre essas perdas quando ele ocupou a segurança para um ano ou menos. Os investidores podem usar as perdas de capital de curto prazo para compensar os ganhos de capital de curto prazo.
perdas de capital de longo prazo: Um investidor incorre essas perdas quando ele ocupou a segurança para Mais de um ano. perdas de capital de longo prazo pode compensar os ganhos de capital de longo prazo.
Quando um investidor tem uma perda líquida de capital, ele pode escrever fora $ 3.000 por ano contra a sua renda ganha e transportar o saldo no ano seguinte
A questão seguinte envolve-perda de capital write-offs.
Em um determinado ano, Mrs. Jones realiza US $ 30.000 em ganhos de capital de longo prazo e US $ 50.000 em perdas de capital de longo prazo. Como grande parte das perdas de capital seria transitar para o ano seguinte?
(A) $ 3.000
Video: Capitalism A Love Story[2009]DvDrip[Eng]-FXG.avi
(B) $ 17.000
(C) $ 20.000
(D) $ 30.000
A resposta correta é Choice (B). Mrs. Jones tem uma perda líquida de capital de US $ 20.000 (a perda de US $ 50.000 menos o ganho de US $ 30.000). Mrs. Jones escreve fora de $ 3.000 de que a perda de capital contra a sua renda ganha e leva a perda adicional de US $ 17.000 para a frente para amortizar contra quaisquer ganhos de capital, ela pode ter no ano seguinte.
No caso em que Mrs. Jones não tem nenhum ganhos de capital no ano seguinte, ela ainda pode escrever fora $ 3.000 dos US $ 17.000 contra qualquer dos rendimentos auferidos e levar os restantes US $ 14.000 para a frente, que pode ser usado para compensar eventuais ganhos de capital no ano seguinte.
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A lavagem de venda regra: Como ajustar a base de custo quando você não pode reivindicar uma perda
Para manter os investidores de reivindicar uma perda de títulos, enquanto recompra substancialmente a mesma segurança, o IRS surgiu com o lavagem venda Regra de de acordo com esta regra, se um investidor vende um título a uma perda de capital, o investidor não pode recomprar a mesma segurança ou qualquer coisa conversíveis na mesma segurança por 30 dias antes ou após a venda e ser capaz de reivindicar a perda.
No entanto, a perda não vai embora se os investidores comprar a segurança dentro dessa janela de tempo - os investidores começar a ajustar a base de custos da segurança. Por exemplo, se um investidor fosse vender 100 ações da ABC em uma perda de US $ 2 por ação e comprar 100 ações da ABC dentro de 30 dias por US $ 50 por ação, base de custo nova do investidor seria de US $ 52 por ação.
A seguinte pergunta testa sua compreensão da regra de lavagem venda.
Se Melissa sells ações ordinárias DEF em uma perda em 2 de junho, por 30 dias, ela não pode comprar
ações ordinárias I.DEF
mandados II.DEF
opções de compra III.DEF
IV.DEF preferido estoque
(A) I apenas
(B) I e IV apenas
(C) I, II, e III
(D) I, II, III, e IV
A resposta que você quer é Choice (C). É preciso lembrar que Melissa vendidos DEF em um deficitária, portanto, ela não pode comprar de volta a mesma segurança ou qualquer coisa conversíveis na mesma segurança dentro de 30 dias para evitar a regra de lavagem venda. Warrants dar um investidor o direito de comprar ações a um preço fixo e opções de compra de dar aos investidores o direito de comprar títulos a um preço fixo.
No entanto, Declaração IV é aprovado porque estoque DEF preferido é uma segurança diferente e não é conversível em ações DEF comum. Para Melissa para evitar a regra de lavagem venda, ela não pode comprar ações DEF comum, DEF ações preferenciais conversíveis, obrigações convertíveis DEF, DEF chamar opções, warrants DEF, ou direitos DEF por 30 dias. No entanto, ela pode comprar ações DEF preferido, os títulos DEF, ou DEF opções de venda.