Informações sobre os ganhos e perdas de capital necessários para o exame de série 7

Ganhos de capital

são os lucros obtidos na venda de um segurança, e perdas de capital são perdas incorridas quando a venda de um segurança. Para determinar se um investidor tem um ganho de capital ou perda de capital, você tem que começar com base no custo do investidor.

o base de custo é usado para fins fiscais e inclui o preço de compra acrescido de qualquer comissão (embora no exame Série 7, os designers de teste normalmente não jogue comissão na equação). A base de custo permanece o mesmo a menos que seja ajustado para acréscimo ou amortização.

Incorrer em impostos com os ganhos de capital

Um investidor percebe ganhos de capital quando ele vende um título a um preço mais elevado do que a sua base de custos. ganhos de capital sobre qualquer segurança (mesmo títulos do governo municipal e nos EUA) são totalmente tributados no, estado e nível local federal.

Um ganho de capital não é realizado até que um segurança é vendido. Se o valor de um investimento aumenta (aprecia) eo investidor não vende, o investidor não incorrer em impostos sobre ganhos de capital.

Os ganhos de capital são divididos em duas categorias, dependendo do período de detenção dos títulos:

• ganhos de capital de curto prazo: Estes ganhos são realizados quando a segurança é mantida por um ano ou menos. ganhos de capital de curto prazo são tributados de acordo com o investidor‘suporte s fiscal.

• ganhos de capital de longo prazo: Estes ganhos são realizados quando a segurança é mantida por Mais de um ano. Para incentivar os investidores a comprar e manter títulos, ganhos de capital de longo prazo são atualmente tributados a uma taxa máxima de 15 por cento, ou 20 por cento, se o investidor está na faixa mais alta de imposto (para mais informações sobre os ganhos e perdas de capital, visite o site da Receita Federal).

Compensando ganhos com perdas de capital

Um investidor percebe uma perda de capital na venda de um segurança em um valor menor do que a base de custo. Os investidores podem usar as perdas de capital para compensar os ganhos de capital e reduzir a carga fiscal. Tal como acontece com os ganhos de capital, as perdas de capital também são divididas em curto prazo e de longo prazo:

• perdas de capital de curto prazo: Um investidor incorre essas perdas quando ele ocupou a segurança para um ano ou menos. Os investidores podem usar as perdas de capital de curto prazo para compensar os ganhos de capital de curto prazo.

  Video: A importância de exames genéticos em eventos de Perda Fetal (Abortamento)

• perdas de capital de longo prazo: Um investidor incorre essas perdas quando ele ocupou a segurança para Mais de um ano. perdas de capital de longo prazo pode compensar os ganhos de capital de longo prazo.

Quando um investidor tem uma perda líquida de capital, ele pode escrever fora $ 3.000 por ano contra a sua renda ganha e transportar o saldo no ano seguinte.

A questão seguinte envolve-perda de capital write-offs.

Em um determinado ano, Mrs. Jones realiza US $ 30.000 em ganhos de capital de longo prazo e US $ 50.000 em perdas de capital de longo prazo. Como grande parte das perdas de capital seria transitar para o ano seguinte?

(UMA) $ 3.000

(B) $ 17.000

(C) $ 20.000

(D) $ 30.000

A resposta correta é Choice (B). Mrs. Jones tem uma perda líquida de capital de US $ 20.000 (a perda de US $ 50.000 menos o ganho de US $ 30.000). Mrs. Jones escreve fora de $ 3.000 de que a perda de capital contra a sua renda ganha e leva a perda adicional de US $ 17.000 para a frente para amortizar contra quaisquer ganhos de capital, ela pode ter no ano seguinte. No caso em que Mrs. Jones não tem nenhum ganhos de capital no ano seguinte, ela ainda pode escrever fora $ 3.000 dos US $ 17.000 contra qualquer rendimento auferido e levar os restantes US $ 14.000 para a frente, que pode ser usado para compensar eventuais ganhos de capital no ano seguinte .

A regra de lavagem venda: Ajustar a base de custo quando você não pode reivindicar uma perda

Para manter os investidores de reivindicar uma perda de títulos (que um investidor poderia usar para compensar os ganhos no outro investimento), enquanto recompra substancialmente (ou exatamente) a mesma segurança, o IRS surgiu com o lavagem venda Regra de de acordo com esta regra, se um investidor vende um título a uma perda de capital, o investidor não pode recomprar a mesma segurança ou qualquer coisa conversíveis na mesma segurança por 30 dias antes ou após a venda e ser capaz de reivindicar a perda. Um investidor não acabar em algemas por violar a venda de lavagem Regra de ele simplesmente não pode reivindicar a perda em seus impostos.

No entanto, a perda não vai embora se os investidores comprar a segurança dentro dessa janela de tempo - os investidores começar a ajustar a base de custos da segurança. Por exemplo, se um investidor fosse vender 100 ações da ABC em uma perda de US $ 2 por ação e comprar 100 ações da ABC dentro de 30 dias por US $ 50 por ação, nova base de custo do investidor (excluindo comissões) seria de US $ 52 por ação ( o preço de compra US $ 50 mais a perda de US $ 2 sobre as ações vendidas), diminuindo assim a quantidade de capital ganha ele iria enfrentar na nova compra.

A seguinte pergunta testa sua compreensão da regra de lavagem venda.

1. Se Melissa sells ações ordinárias DEF em uma perda em 2 de junho, por 30 dias, ela não pode comprar

   Video: Culture in Decline | Episode #1 "What Democracy?" by Peter Joseph

   EU. ações ordinárias DEF

   II. mandados DEF

   III. opções de compra DEF

   IV. estoque DEF preferida

   (UMA) eu apenas

   (B) I e IV apenas

   (C) I, II, e III

   (D) I, II, III, e IV

A resposta que você quer é Choice (C). É preciso lembrar que Melissa vendidos DEF em um deficitária, portanto, ela não pode comprar de volta a mesma segurança (como em I Declaração) ou qualquer coisa conversíveis na mesma segurança (como nas Demonstrações II e III) dentro de 30 dias para evitar a lavar regra venda. Warrants dar um investidor o direito de comprar ações a um preço fixo e opções de compra de dar aos investidores o direito de comprar títulos a um preço fixo.

No entanto, Declaração IV é aprovado porque estoque DEF preferido é uma segurança diferente e não é conversível em ações DEF comum (a menos que seja conversível preferido, que isn`t- se fosse conversível, a questão teria lhe dito assim).

Para Melissa para evitar a regra de lavagem venda, ela não pode comprar ações DEF comum, DEF ações preferenciais conversíveis, obrigações convertíveis DEF, DEF chamar opções, warrants DEF, ou direitos DEF por 30 dias. No entanto, ela pode comprar ações DEF preferido, os títulos DEF, ou DEF opções de venda (o direito de vender DEF).